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加密貨幣 北誠 - 稅務宣導 | 2023-09-12 | 點閱數: 2628

企業在進行國際貿易時,通常選擇使用國際貨幣(如美元等)來進行收付,但隨著科技的進步,企業可能接收到必需使用加密貨幣(如BTC、ETH)或穩定幣(USDC、USDT)等進行貿易貨款收付的要求,在此之下,常常在不想失去該筆交易也又不知如何開始之間徘徊。

本文之目的旨在宣導企業在萬不得已的情形下使用加密貨幣(穩定幣)收付款項所可能面臨之風險及程序簡介,未涉及任何關於加密貨幣投資建議,若欲進行投資或持有加密貨幣,請瀏覽其他更專業之文章。另外,加密貨幣技術及監管日新月異,本文只以台灣平台業者為例且撰文時間為2023年9月,若非透過台灣平台業者或時間間隔已久,請務必更新至最新之訊息。

一、加密貨幣的風險

1.美元穩定幣≠美元

美元是美國發行的貨幣,但美元穩定幣是某私人企業發行的代幣,以某種方式讓該代幣與美元保持1:1的兌換。若美元貶值,美元持有者可能承受匯兌損失,但美元穩定幣的脫勾或市場信心潰散,則可能讓該代幣變的一文不值,若有興趣者可以參考「全球第三大穩定幣UST五天蒸發五千億美元市值」的文章介紹。當然先聲明,USDC、USDT的運作和UST不盡相同,但那又是另外一個議題。

故若企業在萬不得已而需選擇以「美元穩定幣」收付貨款時,需對美元穩定幣保有「風險」之控管,在不熟悉情況下,建議盡可能的縮短持有加密貨幣的時間,亦即收付完成後盡快換回現實資產。

2.加密貨幣價格波動大

除了穩定幣會與美元以1:1掛勾外,BTC、ETC都存在價格波動的風險,而且價格波動有時非常的巨大。

若企業選擇以加密貨幣收付貨款時,初期在不了解市場下,建議先以美元穩定幣做為支付之媒介,其次是BTC、ETH等主流幣。若收付BTC或ETH後看好後續發展而改為持有時,也需密切注意其價格之波動、充實專業知識並隨時注意市場變化。

3.加密貨幣與現實財產連結困難

加密貨幣(美元穩定幣)與現實資產,要快速且完好連結,目前還有很長的一段路要走,主要的原因是目前監管不明導致多數傳統金融機構仍對之有所抗拒。 目前,台灣金管會已公告已完成洗錢防制法令遵循聲明之虛擬通貨平臺(名單詳連結),故若企業選擇以加密貨幣收付貨款時,初期可選擇上述之平臺。然而,目前階段,金管會只是公告上述平臺已通過洗錢防制之遵循而已,並完全的被監管,這點需先知悉!

上述平臺有些註冊帳號後可綁定銀行帳戶,並透過綁定之帳戶以新台幣進行出入金。只是有些交易所新台幣出入金每日或每月均設有限額,除此之外,若新台幣入出金後的加密貨幣交易量過大,則需考慮平臺業者的規模及短時間的大額交易加密貨幣可能面臨價格損失之風險

若手頭上有美金又不想承受匯兌損失,只能選擇國際交易所用美金入出金,但那樣議題又更複雜,故在此就不多做介紹。

4.未完善保存交易憑證的稅務風險

目前台灣關於加密貨幣如何課稅尚未有完善之指引,故若企業選擇以加密貨幣收付貨款時,需完整的保存所有往來交易記錄、憑證、完整的會計記銾及交易所入出金之記錄。當企業從交易所出金至銀行帳戶時,有可能全數被認定為收入而被課稅,故上述文件保存非常重要,依目前規定需至少保存7年。

5.監管法規尚未完善

台灣在2021年06年開始虛擬幣貨平臺業者之洗錢防制,2023年3月核定平臺之主管機會為「金管會」、2023年9月擬祭出虛擬貨幣十大指導原則(撰文時尚未公布),但仍都算還在探究階段,不甚明朗。而對於加幣貨幣如何課稅,主管機關仍未作出明確之指示。(加密貨幣之會計處理,請詳會計研究發展期會於111年11月30日發布之「加密貨幣交易會計處理之指引」)

6.區塊鏈操作複雜

若企業選擇以加密貨幣收付貨款時,初期使用合規之平臺業者,只要好好保管自已帳號、密碼及雙重驗證程序即可省去一些麻煩,但本文仍提醒,在進行收付款時,關於「收付款位址」「鏈」(chain)」別資訊仍需特別注意並且重覆確認。

「收付款位址」是由一串毫無邏輯的字母及數字所組成,輸入時選以「QR code」掃描或複制貼上的輸入方式較不易出錯。

關於「鏈」別,同樣幣別(如USDT)在不同「鏈」(chain, 例如乙太坊、BNB、SOL、POL...等)可能存在相同名稱的代幣代號,而不同「鏈」的同樣名稱的代幣,若未透過跨鏈橋,其間是互不相通的,匯錯了就找不回來。

故再次提醒,在進行以加密貨幣收付貨款時,「收付款位址」「鏈」在交易送出時要重覆的確認再確認,因為,若上述資料有一個輸入錯誤,按送出後的代幣可能永遠再也找不回來

7.平臺業者的安全

沒有大到不能倒的平臺業者(交易所),2022年11月11日 ,當時全球第二大加密貨幣交易所FTX聲請破產(新聞連結),讓許多加密貨幣投資者,甚至企業、風險投資機構血本無歸甚至倒閉。

若使用交易所平台,首先要有認知,交易所的錢包並不是你的錢包(not your keys,not your keys not your coins),你放在交易所代幣只是以一種類似信託方式存放在交易所,既是信託,那由誰監管?如何檢視?如何被信賴?但遺憾的是,上述議題,目前還沒有完善的答案。

故若企業選擇以加密貨幣收付貨款時,即使利用合規的平台業者,初期在對加密貨幣不是那麼熟悉的情況下,本文建議盡可能只將必要的代幣數量存放於交易所,盡可能的減少持有加密貨幣的時間,收付完成後盡快地換回現實之資產。

PS.注意!截至2023年9月止,金管會於只有公告已通過洗錢防制遵循之平台,並未表示上述平台已完全被監管,也未保障你放在平臺業者的資產(加密貨幣)受任何保障。

二、如何開始

在看了上述關於加幣貨幣收付貨款可能存在的風險介紹後,如果還是無可避免的還需要使用加密貨幣收付時,以下只介紹台灣平臺業者的些許流程供參考,但先聲明,若是國際交易平台,其流程則不盡相同,若有需要請自行上網研究。

1.選擇合規的交易平臺

請多利用金管會已公告已完成洗錢防制法令遵循聲明之虛擬通貨平臺進行操作(名單詳連結)。

PS.注意!截至2023年9月止,金管會於只有公告已通過洗錢防制遵循之平台,並未表示上述平台已完全被監管,也未保障你放在平臺業者的資產(加密貨幣)受任何保障。

2.註冊並驗證帳戶

前往交易平臺上註冊帳戶,完成帳戶之驗證流程(KYC)。驗證過程中需要提供身份資訊、地址證明文件以供驗證或銀行帳戶以進行綁定。有些平臺業者從註冊帳號到身份驗證完成可能需要花上幾個月的時間。

3-1.收取加密貨幣(新台幣出金)

  1.  確認要收取的加密貨幣代幣名稱(如USDT、USDC、BTC、ETH)及「鏈」別(如ERC20) ;
  2. 進入交易所錢包,提取「代幣名稱」、「收款地址」及「鏈」別資訊給付款者;
  3.  等待付款者支付加密貨幣;
  4.  確認加密貨幣已匯入交易所錢包;
  5.  出售加密貨幣在交易平臺找到所需的加密貨幣交易對,如USDT/TWD、USDC/TWD、BTC/TWD或ETH/TWD,輸入欲出售數量及出售格並執行交易後獲得新台幣
  6. 新台幣出金選擇新台幣出金,並將款項匯至綁定之銀行帳戶。

3-2.支付加密貨幣(新台幣入金)

  1. 新台幣入金登錄交易所平臺帳戶並透過綁定之銀行帳戶匯款新台幣至交易所法幣錢包;
  2. 購買加密貨幣在交易所平臺找到所需的加密貨幣交易對,如USDT/TWD、USDC/TWD、BTC/TWD或ETH/TWD;輸入購買數量和購買價格,執行交易後獲得加密貨幣;
  3. 要求收款方提供加密貨幣「代幣名稱」、「收款地址」及「鏈」別
  4. 提取加密貨幣給收款方並支付手續費給交易所;
  5. 確認收款方已收取加密貨幣。

4.完整保存交易憑證及會計記錄

在課稅指引未完善之前,為避免出金之新台幣全數被稅局認定為收入而被課稅,完整保存交易記錄、憑證及會計記錄非常重要,依目前規定需至少保存7年。

延伸閱讀:

Yahoo新聞:金管會監管虛擬資產10大方向出爐:限非穩定幣、銀行信託、揭露耗電量
Yahoo新聞:台灣首部虛擬資產專法草案出爐!立法委員江永昌提虛幣監管 12 大面向

 

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